ООО после перехода с ОСНО на УСН получило корректировочный счет-фактуру: что делать?

Comments

• Добрый день,
  

  Цитата: ООО с 01.01.2022 перешло на УСН. В 2021 применяло ОСНО.  В июне продавец прислал корректировку счет-фактуры на уменьшение (дата корректировки июнь 2022, изначально НДС был принят к вычету в 4 квартал 2021).  Сумма копеечная (24 тыс. само уменьшение и ндс 4 т.р.), а головной боли куча.Не совсем понимаю, что сейчас требуется делать?1) по НДС я так почитала нужно провести в текущем периоде. Но мы НДС не платим больше. Нужно ли все равно подать декларацию по НДС текущим периодом и заявить уменьшение суммы НДС к вычету? Или ничего не нужно делать?2) Что делать с налогом на прибыль? Получается себестоимость товара была завышена в 2021 году.Я не нашла информации требуется ли делать корректировку декларации по налогу на прибыль за 2021 год или можно отразить текущим годом уменьшение стоимости?

  Считаю, что вам необходимо подать уточненный Декларации по НДС (4 кв) и по налогу на прибыль (2021 год), т.к. у вас занижен налог к уплате в данных периодах, предварительно доплатив налог и пени (п. 1 ст. 81 НК, п. 4 ст. 81 НК, ст. 75 НК)
• geomech, спасибо.
  А почему я должна платить пени, если корректировку сделал продавец в следующем году? На момент отчета за 2021 год у меня все документы соответствовали заявленному в декларации.
• Цитата: А почему я должна платить пени, если корректировку сделал продавец в следующем году? На момент отчета за 2021 год у меня все документы соответствовали заявленному в декларации.

  Поясните, корректировка по какому поводу? Почему уменьшилась стоимость?
• Катя25, добрый день!
  
  Давайте почитаем положения Кодекса
  
  

  Цитата: Суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам в порядке, предусмотренном настоящей главой, подлежат восстановлению налогоплательщиком в случаях:изменения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цены (тарифа) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.Восстановлению подлежат суммы налога в размере разницы между суммами налога, исчисленными исходя из стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав до и после такого уменьшения.Восстановление сумм налога производится покупателем в налоговом периоде, на который приходится наиболее ранняя из следующих дат:дата получения покупателем первичных документов на изменение в сторону уменьшения стоимости приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), полученных имущественных прав;дата получения покупателем корректировочного счета-фактуры, выставленного продавцом при изменении в сторону уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.

  получается, что из дословной трактовки вам надо восстановить сумму НДС во 2 кв. 2022 г.
  НО! организации на УСН не признаются налогоплательщиками НДС, а неплательщики декларации по НДС не подают.
  
  Разъяснений официальных нет, сделайте запрос в ФНС или Минфин.
  
  Возможно, коллега вам что-то еще посоветует)))
• geomech, поставщик прислал корректировочный счет-фактура спустя полгода на уменьшение стоимости товара. То есть на момент исчисления налога на прибыль за 2021 год все было посчитано верно. Корректировка датирована июнем 2022. Мы не платим теперь ни налог на прибыль, ни НДС.
  
  Aрина Абабкова, спасибо.
  Я консультировалась вчера с налоговым консультантом: он считает, что ничего делать по НДС не надо.
  По поводу запроса в ФНС подумаю еще.
• Цитата: поставщик прислал корректировочный счет-фактура спустя полгода на уменьшение стоимости товара. То есть на момент исчисления налога на прибыль за 2021 год все было посчитано верно. Корректировка датирована июнем 2022. Мы не платим теперь ни налог на прибыль, ни НДС.

  Да, на тот момент было верно, потом цена изменилась и получилось, что неверно.
  
  Вы не ответили на вопрос:
  

  Цитата: Поясните, корректировка по какому поводу?Почему уменьшилась стоимость?

  
  Изначально было неверно выставлено или вами и вашим контрагентом подписаны документы (Соглашение) об изменении цены?
  
  По налогу на прибыль - однозначно корректировка, тут не имеет значения, когда вы получили корректировочный с/ф, с/ф для налога на прибыль вообще не имеет никакого значения. Вы занизили налог на прибыль - корректировка обязательна. При изменении стоимости, налог на прибыль всегда корректируется в периоде, в котором приняли в расходы (п. 1 ст. 81 НК)
  
  По НДС - ответьте на вопрос. Но в любом случае, я не вижу вариантов, т.к. вы неплательщик НДС в периоде получения КСФ, а оставить по НДС все как есть - не согласна. Сейчас ваш контрагент заявит вычет по этому КСФ, а у вас не будет восстановления, получится, что по данной сделке вычет больше, чем уплатили, думаете НИ это оставит как есть?
  
  Подобный вопрос обсуждали, прочтите комментарий Главного консультанта: http://xn-----6kckicphaacdzdmecqhzb3ddf4izk.ru.nds.monster/index.php?id=357498